Steuerrecht: Diese Einkunftsarten gibt es in Deutschland

Wenn am Ende des Monats das Geld aufs Konto überwiesen wird, strömt Dopamin durch unseren Körper. Wir fühlen uns gut, sind selbstbewusster und laufen mit einem Grinsen durch die Weltgeschichte. Das führt wiederum dazu, dass wir uns schnell dazu verlocken lassen, das Gehalt sofort wieder auszugeben.

Ob verschwenderisch oder doch eher sparsam - Hauptsache ist, dass überhaupt Geld in die Haushaltskasse gespült wird. Miete, Strom und Lebensmittel bezahlen sich ja nicht von selbst. Dabei könnte es uns eigentlich total egal sein, um welche Einkunftsart es sich bei unserem Einkommen handelt. Solange der Rubel rollt, ist alles gut.

Das sieht das Einkommensteuergesetz allerdings anders. Für dieses ist eine Unterscheidung der verschiedenen Einkünfte relevant. Nicht zuletzt richtet sich nach der Einkunftsart unter anderem auch der Steuersatz. Welche Einkunftsarten es gibt, ist Bestandteil dieses Artikels.

Wohnsitz in Deutschland

Personen, die ihren Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuer und sind demzufolge steuerpflichtig. Das deutsche Einkommensteuergesetz kennt 7 Einkunftsarten. Zudem gibt es noch Einnahme-Möglichkeiten, die steuerfrei sind und folglich nicht in eine der aufgeführten Kategorien eingeordnet werden können.

Nach § 2 Abs. 1 EStG unterliegen der Einkommensteuer:

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Sonstige Einkünfte

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Definition Land- und Forstwirtschaft: planmäßige Nutzung der natürlichen Kräfte des Grund und Bodens zur Erzeugung von Pflanzen und Tieren und die Verwertung der dadurch gewonnenen Erzeugnisse
Einkünfte aus Weinbau
Einkünfte aus Gartenbau
Einkünfte aus Jagd
sonstige Einnahmen aus Nutzungen der Land- und Forstwirtschaft

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Einkünfte aus Handels- und Handwerksbetrieben
Gewinnanteile der Gesellschafter einer Offenen Handelsgesellschaft
Gewinnanteile einer Kommanditgesellschaft
Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaft (dazu gehören ebenfalls Vergütungen)
Zinserträge aus Darlehen, die für die Gesellschaft gedacht sind

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit
das sind beispielsweise Ärzte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Anwälte, Journalisten etc.
können auch Vergütungen aus diversen anderen Bereichen sein (Aufsichtsratsmitglied, Vermögensverwaltung usw.)

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

sind alle Einnahmen, die aus einem Angestelltenverhältnis zukommen
Arbeitnehmer beziehen im Rahmen des Beschäftigungsverhältnisses Arbeitslohn
dazu gehören auch Altersbezüge, Hinterbliebenenbezüge etc.

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Zinsen
Dividenden
Gewinnanteile aus GmbH oder Genossenschaft
werden pauschal mit 25 % versteuert
zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer
Abgeltungsteuer auf Kapitaleinkünfte (wird nur bei Überschreitung des Sparer-Pauschbetrags in Höhe von 801€ fällig)

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

versteuert werden Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
das können Grundstücke, Grundstücksteile, Häuser, Wohnungen, Geschäftsräume, Lagerflächen, einzelne Zimmer und vieles mehr sein
Steuerlast wird durch Werbungskosten, Abschreibungen, Betriebskosten gesenkt

Sonstige Einkünfte

Renten
Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen
Unterhaltsleistungen
Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
Diäten